尽职调查报告制作指引

尽职调查报告制作指引

一、开展尽职调查应当遵循以下基本原则：

1.独立性原则。开展尽职调查，应当独立于委托人意志，独立于审计、评估等其他中介机构。

2.审慎原则。在尽职调查过程中，应持审慎的态度，保持合理怀疑。

3.专业性原则。在尽职调查过程中，应当结合自身优势从法律角度作出专业的判断。

4.避免利益冲突原则。应履行利益冲突审查义务，在提供服务过程中或服务结束后不应利用获悉的相关信息获取任何利益，也不应在提供服务过程中，代理与产权持有单位或改制企业有直接或间接利益冲突关系的单位或个人的任何诉讼或非诉讼事务。

二、《尽职调查报告》一般包括下列内容：

1.范围与目的。明确我们开展尽职调查工作的范围，出具尽职调查报告的目的；

2.工作准则。我们是否根据有关法律、法规、规章和规范性政策文件，根据委托人的授权，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，出具工作报告；

3.工作程序。我们在开展尽职调查过程中的主要工作方式、工作时间以及工作流程；

4.相关依据。我们获取的各项书面材料和文件、谈话记录、现场勘查记录等；

5.正文。正文内容应当与我们的工作程序以及我们出具的调查清单所涉及的范围保持一致，如公司概况、经营情况、资产状况、知识产权、诉讼以及处罚情况等，正文部分可以分别对每一个具体问题进行确认、分析与解释；

6.结尾。对尽职调查的结果发表结论性意见。

三、开展尽职调查，应当注意下列问题：

1.应当保持与委托人以及被调查对象的良好沟通，以便将我们在调查过程中所发现的问题及解决问题的方法及时反馈给委托人。

2.应当注意同其他中介机构的配合。我们在工作中应当同其他中介机构相互配合，确保改制项目顺利完成。

3.开展尽职调查，应当认真审核、比对相关资料。如果发现相关资料存在矛盾或者不一致，应当要求委托人予以核实，也可以商请其他中介机构协助调查，或再次调查，以保证尽职调查的准确性。

4.开展尽职调查，应当注意收集完整的调查资料，对于因客观原因无法获得与调查事项有重大关系的文件和证据的，应当在有关法律文件中明确说明。

5.开展尽职调查，应当制作工作底稿以防范执业风险。工作底稿应当真实、完整、记录清晰并适宜长期保存。

6.调查中严格履行保密义务。